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企業全面預算管理成熟度模型分析
2020-08-07       瀏覽次數:
        當下國內外經濟形勢以及疫情帶來的巨大的不確定性,讓很多企業和機構越來越意識到降本增效、風險預判的重要性。企業通過全面預算管理、公共部門通過預算績效管理提升抗風險能力已經成為共識。但如何實現全面預算管理,該由誰來主導全面預算管理方案設計?如何落地實操?這些問題并不是每個企業都很清楚。
        企業進行全面預算管理的目的,不僅僅是要滿足幾上幾下的預算編報業務,更重要的是能夠基于企業的實體業務,建立具有組織、科目、時間、項目、產品等維度的多維數據模型。在此基礎上,基于管理目標要求,設定各類管理指標的計算業務規則,從而實時了解企業實際經營狀況,并基于業務動因和外部影響,實時測算計劃經營結果,進行動態化、智能化管理。

規避全面預算管理的3大誤區

        智達方通多年來一直致力于為企業客戶提供全面預算管理、預算績效管理等解決方案。智達方通結合在全面預算管理項目實施經驗,發現很多企業在建設全面預算管理系統上,還存在一些誤區。而規避這些誤區,對于全面預算管理在企業內部的落地實施十分重要。
● 目標不清晰
        一些企業不清楚全面預算管理應該做些什么,認為企業全面預算管理就是財務預算的填報,有些企業甚至完全沒有目標要求。企業應該清楚,全面預算絕不是簡單的預算填報,事實上,全面預算管理是個非常本土的詞,理論上應該叫企業計劃,應該包含戰略目標分解、業務計劃、財務預算、基于動因的各種計劃和測算以及基于預算的執行控制等業務。梳理企業業務邏輯,設定預算目標,是企業進行全面預算管理的關鍵。如果企業不清楚建設目標,無論選擇哪家供應商來做方案、無論選擇哪種軟件系統,都很難為企業管理提升帶來幫助。
● 依賴外部咨詢專家
        雖然目前大部分企業全面預算項目是由外部咨詢團隊完成的方案藍圖,但那些全面預算管理水平優秀的企業,無一不是基于對自身業務和管理目標的深刻了解。企業應該認識到,無論多么資深的咨詢專家,也不會比企業管理者更全面準確的了解自身業務邏輯。而過度依賴外部專家可能導致兩個問題:一是外部咨詢專家并不深入了解企業業務細節,導致咨詢方案可能不符合企業實際需求;二是外部咨詢團隊的方案與企業管理水平執行力不相匹配,導致方案過細而企業執行阻力過大。不過智達方通相信,隨著企業管理者教育背景、行業經驗的提升,將來會有越來越多的企業可以自行主導企業的全面預算管理方案設計。
● 系統選型錯誤
        全面預算管理屬于財務分析類業務,對應的軟件系統與偏重過程管控的ERP系統有本質區別。ERP很難滿足企業經營分析的要求,而各類“數據中臺”又只能基于歷史數據做固化的規則分析,無法滿足經營分析的實時性、自主性和即席性。目前,全面預算、FP&A、管理會計信息化采用企業績效管理系統(EPM)已經是全球共識。EPM的基礎是多維數據倉庫技術,可為企業實體業務建立多維數據模型和管理指標業務規則,形成企業用于管理實體業務的數字孿生。

企業全面預算管理:不斷完善,不斷升級

        企業全面預算管理的落地實施,是一個不斷完善、不斷升級的過程。很多企業往往在歷經了多年的實踐累積后,才會形成一套成熟完善的全面預算管理體系。智達方通根據企業在不同時期的全面預算管理特點,總結了企業全面預算管理成熟度模型,并針對企業在不同階段的預算情況提供了指導建議,希望可以對企業有所幫助。
● 初級階段
        處于這個階段的企業往往還沒有形成管理的指標要求,基本上是摸著石頭過河階段。管理信息化基本空白或停留在財務賬務層面。這個階段的企業應梳理業務,形成適合自身發展的管理指標體系。
● 發展階段
        有正式的業務計劃和預算流程,有基本的經營分析管理指標要求。用Excel做預算編制,或者用ERP系統中的預算模塊,或者過程管控型的預算工具。無法做基于業務動因的計劃和預算,也無法基于動因測算不同場景下的經營結果。沒有預算執行控制或者僅控制總額。企業在這個階段應該做好管理信息化總體結構設計,了解前端業務系統和經營決策系統的區別,科學布局,建立企業業務數據到分析決策知識生成的實時引擎。
● 高級階段
        這個階段的企業的財務分析已經達到了較高的水平,具備動態分析、計劃和測算的能力。對內外部的變化可做到快速反應,管理系統也可以根據業務變化彈性調整。企業可在此基礎上,建設基于所有業務系統的全量數據分析平臺,實現原子顆粒度數據的經營分析、指標統計、賬表穿透查詢等,并可根據自身業務需求,基于統計及人工智能模型,實現探索性數據分析,深度挖掘企業數據的價值。
● 領先階段
        這個階段的企業的財務分析已經達到了較高的水平,具備動態分析、計劃和測算的能力。對內外部動因可做到預先測算,實時分析,敏捷響應。財務分析、經營管理基于動態信息化系統,而非靜態的過程管控應用。對各業務系統產生的數據,也可以做到全量分析甚至是探索性分析,真正做到了數字化智能管理。
        面對動態變化、競爭加劇的經濟形勢,以及大量不確定性事件的沖擊,企業對內外部變化響應的敏捷性是生存的保障。傳統企業軟件支撐的管理決策方式,已經難以適應快速變化的當下。只有基于動態的分析型管理系統,才能提升企業決策的敏捷性,幫助企業在此變局之下成為幸存者。
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